SAP软件年结科目余额结转详解
在讲解SAP科目余额结转前，需要先了解下财务会计的基本知识，就是会计期间结帐方法：表结法和帐结法。
表结法：用表结法来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额，在帐务处理上暂不结转至"本年利润"，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至"本年利润"， 结转后各损益类科目的余额为0。
帐结法：每个会计期间期末（月末）将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。
SAP系统采用的是表结法，不生成财务凭证，直接将损益类科目的余额结转到本年利润科目的次年年初余额。
SAP为啥要表结法
因为每月的本年利润都会涉及到提交所得税的问题，如果五月止的利润是10万元，按规定要交3.3万元的所得税，你交了后将余下的6.7万元转入了利润分配，到六月份利润为亏损3万元，你也将转入到利润分配中去。可1-6月份利润总额是7万元，应交所得税为1.89万元，那你要冲回1.41万元所得税，就涉及到要从利润分配去调整了，每月都是这样，是很烦的。而且所得税规定是按季预交，年底清算的，月月结转本年利润还会使当年共实现的利润不容易看出。
SAP软件余额结转具体操作
路径：会计核算>财务会计>总账>期间处理>关账>结转>余额结转（FAGLGVTR）
备注：科目余额结转一般在新一年度的第一天（1月1日）完成。在这种情况下，每年末科目余额结转仅执行一次就可以了。如果在1月1日以后又产生了记账在上一会计年度的凭证，那么无须再次运行余额结转，系统会自动将余额更新到本年度初。当然，即使用户再次执行，也不会有不良后果。
分类账：要结转科目余额的分类账。如果只有一套分类账，则此处输入0L（0为阿拉伯数字）；如果有多套分类账，则要对多套分类账逐一运行余额结转程序。此处示例输入0L。
用FAGLB03查询会计科目余额时，可以看到按期间的发生额清单。其第一行为"余额结转"，是上一年结转下来的余额，也就是年初余额。对于资产负债表来说，本年年初余额应等于上一年末余额。
SAP当然也提供了"科目余额结转"功能，将上一年度的资产负债表科目的余额结转到下一年度，损益表的科目结转到留存收益科目。那些习惯在年末使用表结法出具损益表的企业，将留存收益科目直接设为"未分配利润"；然而国内用户习惯通过年末做凭证的方式，将所有损益转入本年利润，然后将本年利润转入未分配利润(即通过账结法出具损益表)，所以为了避免"留存收益"和手工记账用到的"未分配利润"混在一起，建议在"未分配利润"科目下设置一个次级科目给科目余额结转功能接收留存收益，以便后续排查问题。
SAP软件留存收益科目的配置
配置路径:IMG>财务会计>总账会计>定期处理>结转>定义留存收益科目（OB53）
在国内企业的实践中，一般不会去分设不同的损益表科目类型，于是配置变为简单的一行。
“损益表科目”其实应称为“损益类”科目更合适，它包括表内损益科目和表外损益科目。
（1）表内损益是指损益表中的如销售收入、销售成本、销售费用等项目。财务人员一般会在年末对这些科目做账，将它们的全年累计余额结转到本年利润（通常使用若干个综合的结转科目，如销售收入-损益结转、销售成本-损益结转、销售费用-损益结转等），因此最终从余额来说，年末应该总和为零。
（2）表外损益科目指损益表中所不包含的损益类科目，如生产成本、制造费用。由于每月底生产成本和制造费用科目要平衡，因此其余额在年末也为零。所有的“损益类”科目结转到留存收益的金额合计应为零。
因此，在每年初运行完余额结转后，单独设置的留存收益科目余额在下一年初应该为零。
用户只要检查单独的“留存收益”科目在年初余额是否为零，即可验证前一年度的损益是否处理无误。
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