2025年PMP 学习九 -第7章 项目成本管理

第7章 项目成本管理

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IDEA 项目成本失控的原因有哪些？

成本定义

1. 全生命周期成本
   系统或产品整个使用生命周期内的所有成本，包括调研、立项、开发、运营、维护等。

2. 可变成本
   随着生产量、工作量或时间而变的成本。

3. 固定成本
   不随生产量、工作量或时间变化的非重置成本。

4. 直接成本
   直接归属于项目工作的成本。如项目人员薪资、差旅费、设备费用等。

5. 间接成本
   各项目共同分享的费用。如公司管理费、行政人员薪资、房租、税金、商业费用等。

6. 机会成本
   利用一定的时间或资源去做某一项目，而失去用于这些时间和资源去做其他项目所造成的损失。

7. 沉没成本
   由于过去的决策已经发生的，不能现有时采取任何决策改变的成本。

8. 成本基准
   经批准的按时间安排的成本支出计划，并随着反映了经批准的项目成本变更， 被用于度量和监控项目的实际执行成本。

储备分析

7.1 规划成本管理

1. 定义与作用

• 定义
  确定如何估算、预算、管理、监控和控制项目成本的过程。

• 作用
  编制成本管理计划，在整个项目中为如何管理项目成本提供指南和方向。

2. 输入、输出 、工具和技术

3. 成本管理计划

• 项目管理计划的组成部分
  描述将如何规划、安排和控制项目成本。

• 内容包括
  精确度、准确度、计量单位、组织程序链接、控制临界值、挣值规则、报告格式、过程说明、其他细节。

7.2 估算成本

1. 定义与作用

定义	对完成项目活动所需资金进行估算
作用	确定完成项目工作所需的资金

2. 成本估算步骤

1. 识别并分析成本构成科目；
2. 根据已识别的项目成本科目，估算每一科目的成本大小；
3. 分析成本估算结果，找出各种可以互相替代的成本，协调各种成本之间的比例关系。

3. 输入、输出 、工具和技术

4. 估算成本的依据（输入）

项目管理计划

• 成本管理计划：描述可使用的估算方法以及成本估算要达到的准确度和精确度。
• 质量管理计划：描述项目管理团队为实现一系列项目质量目标所需的活动和资源。
• 范围基准：包括项目范围说明书、WBS和WBS字典。

项目文件

• 风险登记册：包含已识别并按优先顺序排列的单个项目风险的详细信息及对应的风险采纳的应对措施。风险登记册还提供了可用于估算成本的详细信息。
• 经验教训登记册：项目早期与制定成本估算相关的经验教训可以运用于项目后期阶段，以提高成本估算的准确度和精确度。
• 资源需求：明确每个工作包或活动所需的资源类型和数量。
• 项目进度计划：包括项目可用的团队和实际物资的类型、数量和可用时间的长度。

事外环境因素

组织过程资产

5. 数据分析（工具与技术）

备选方案分析

一种对已识别的可选方案进行评估的技术，用来决定选择哪种方案或使用何种方法来执行项目工作。例如，评估采购和制造可交付成果时两个备选方案分别对成本、进度、资源和质量的影响。

储备分析

应急储备、管理储备

质量成本

为应对质量所花费的成本

6. 成本估算（输出）

• 是对完成项目工作可能需要的成本的量化估算；
• 可以是汇总的或详细分类的；
• 应该覆盖活动所使用的全部资源；
• 如果间接成本也包含在项目估算中，则可在活动层次或更高层次上计算间接成本。

活动成本估算

项目名称：		准备日期：

WBS编号	资源	直接成本	非直接成本	存储	估算	方法	假设/约束	附加信息

7. 估算依据（输出）

• 关于估算依据的文件（如估算是如何编制的）；
• 关于全部假设条件的文件；
• 关于各种已知和假约束因素的文件；
• 有关已识别的，在估算成本时应考虑的风险的文件；
• 对估算区间的说明（如“10000欧元±10%”）；
• 对最终估算的信心水平的说明。

7.3 制定预算

1. 定义与作用

定义	汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准。
作用	确定成本基准，可据此监控和控制项目进度。

2. 制定预算步骤

在得到项目的总体成本估算后：

1. 将总成本分摊到WBS的各个工作包；
2. 将各个工作包的成本再分配到该工作包的活动上；
3. 确定各项目成本预算支出的时间计划及项目成本预算计划。

成本估算步骤

1. 识别并分析成本构成科目；
2. 根据已识别的项目成本科目，估算每一科目的成本大小；
3. 分析成本估算结果，找出各种可以互相替代的成本，协调各种成本之间的比例关系。

3. 输入、输出 、工具和技术

4. 制定预算的依据（输入）

项目管理计划

• 成本管理计划：描述如何将项目成本纳入项目预算中。
• 资源管理计划：提供有关（人力和其他资源的）费用、差旅成本估算和其他可预见成本信息，这些信息是估算整个项目预算时必须考虑的因素。
• 范围基准：包括项目范围说明书、WBS和WBS字典的详细信息，可用于成本估算和管理。

商业文件

• 商业论证（可行性研究报告）：识别了项目成功的关键因素，包括项目成功因素。
• 效益管理计划：概述了项目的目标效益，例如净现值的计算、实现效益的时间限制，以及与效益有关的衡量指标。

项目文件

• 估算依据：在估算数据中包括基本的假设条件，例如，项目预算中是否应该包含间接成本或其他成本。
• 成本估算：将各工作包内每个活动的成本估算汇总，即可得到各工作包的成本估算。
• 项目进度计划：包括项目活动、里程碑、工作包和控制账户的计划开始和完成日期。可根据这些信息，把计划本和实际成本汇总到相应的时间段。
• 风险登记册：应审查风险登记册，以确认如何总结风险应对策略。风险登记的更新也包含在项目文件更新中。

协议

5. 历史信息审核（工具与技术）

• 用于类比估算/参数估算；
• 准确性依赖于：
  • 用来建立模型的历史信息准确；
  • 模型中的参数易于量化；
  • 模型可以调整，以便对大项目、小项目和各项目阶段都适用。

6. 资金限制平衡（工具与技术）

• 资金支出计划 vs 资金到位承诺；
• 需要时调整工期，减少资源投入强度，避免资金链断裂。

7. 融资（工具与技术）

• 为项目获取资金。
• 长期的基础设施、工业和公共服务项目通常会寻求外部融资，如果项目使用外部资金，出资实体可能会对项目提出要求。

资金限制 平衡

8.成本基准 / 支出 / 资金需求（输出）

• 总资金需求（项目总预算） = 成本基准 + 管理储备；
• 成本基准中既包括预估的支出，也包括预估的债务；
• 项目资金通常以增量而非连续的方式投入，并且可能是非均衡的，呈现阶梯状。

7.4 控制成本

1. 定义与作用

定义	监控项目状态，以更新项目成本，管理成本基准/标准变更。
作用	发现实际与计划的差异，以便采取纠正措施，降低风险。 在整个项目期间保持对成本基准的维护。

2. 项目成本控制的目标

• 对成本基准变更的因素加影响；
• 确保所有变更请求都得到及时及处理；
• 当变更实际发生时，管理这些变更；
• 确保成本支出不超过批准的资金限额，既不超过按阶段、按WBS组件、按活动分类的限额，也不超过项目总限额；
• 监控成本绩效，找出并分析与成本基准间的偏差；
• 对照资金支出，监控工作绩效；
• 防止在成本或资源使用报告中出现未经批准的变更；
• 向相关方报告所有未经批准的变更及其相关成本；
• 设计把预期的成本超支控制在可接受的范围内。

3.输入、输出 、工具和技术

4. 控制成本的依据（输入）

• 项目管理计划

  • 成本管理计划：描述如何管理和控制项目成本。
  • 成本基准：将成本基准与实际结果相比较，以判断是否需要进行变更或采取纠正或预防措施。
  • 绩效测量基准：使用挣值分析时，将绩效测量基准与实际结果比较，以决定是否有必要进行变更、采取纠正措施或预防措施。

• 项目资金需求

  • 项目资金需求包括预算支出及预算债务

• 项目文件

  • 主要是经验教训登记册

• 工作续计数据

• 组织过程资产

5. 数据分析（工具与技术）

• 挣值分析（计划价值 PV、挣值 EV、实际成本 AC）
• 偏差分析（进度偏差 SV、成本偏差 CV、进度绩效指数 SPI、成本绩效指数 CPI）
• 趋势分析（见下图）
• 储备分析（应急储备、管理储备）
  
  S曲线
  说明：
  EV在 PV 之上 说明 进度提前
  EV在AC 之上 说明 成本节约
  AC 在EV 之上 说明 成本超支
  PV在EV 之上 说明 进度落后

6. 成本预测（输出）

• 举例：某项目计划装修10套房子，每月计划完成1套，每套预算10万元。
  • 第4月末，完成了5套房子的装修，

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真题

1. 某项目成本明细如下：设备费1.5万元，差旅费0.5万元，设备租赁费0.8万元，管理分摊费0.3万元。 C
   下列说法中，（）是不正确的。

• A. 设备费1.5万元属于直接成本
• B. 差旅费0.5万元属于直接成本
• C. 设备租赁费0.8万元属于间接成本
• D. 管理分摊费0.3万元属于间接成本

2. 成本管理分为成本估算、成本预算和成本控制三个过程，以下关于成本预算的叙述，不正确的是（ ）。B

• A. 成本预算过程完成后，可能会引起项目管理计划的更新
• B. 管理储备是为范围和成本的潜在变化而预留的预算，需要体现在项目成本基线中
• C. 成本基准可以作为度量项目持续有效的依据
• D. 成本基准按照时间分段计算，通常以S曲线的形式表示
  

3. 关于项目成本估算所采用的技术和工具，不正确的是（A ）。

• A. 成本估算需要采用定量方法，与估算人员的技术和管理经验无关
• B. 三点估算法及最可能成本、最乐观成本和最悲观成本
• C. 类比估算对于其他估算技术，具有成本低、精度少准确率低的特点
• D. 在估算活动成本时，可能会受到质量成本因素的影响

4. 某公司组织专家对项目成本进行评估，得到如下结论，最可能成本为10万元，最乐观成本为8万元，最悲观成本为12万元，采用三点估算法，该项目成本为（B）万元。

• A. 9

• B. 10

• C. 11

• D. 12
  
  5.关于成本基准，不正确的是（ ）。D

• A. 大项目可能有多个成本基准

• B. 成本基准的变更需要通过变更控制程序

• C. 成本基准中既包括预估的支出，也包括预估的债务

• D. 项目预算是成本基准与应急储备之和
  

6. 关于进度偏差、成本偏差的描述，不正确的是（A）。

• A. 项目延期完工时，进度偏差和成本偏差均为0
• B. 成本偏差和进度偏差均为负值说明项目成本超支、进度落后
• C. 当进度偏差大于0时，说明进度提前
• D. 当成本偏差大于0时，说明成本节约
  

7. 任务A的成本估算为1000美元，计划完成日期为12月30日，总工期为10天。项目经理在12月30日审核任务的进度，发现只完成70%。到目前为止分配给任务A的资源已经花费了600美元。计划价值多少？ D

• A. 400美元
• B. 600美元
• C. 700美元
• D. 1,000美元